公司贷款会计分录怎么做？企业借款账务处理全流程详解

公司贷款怎么做分录？会计小白必看指南！

哈喽各位财务萌新！今天咱们来聊个让很多人头大的话题——公司贷款的分录处理。别慌别慌，我刚开始接触这块的时候也是一脸懵，咱们慢慢来捋清楚啊！

贷款分录到底是啥？为啥这么重要？

先来个灵魂拷问：公司借了钱，会计为啥要记两笔账？ 这其实就是分录的核心逻辑啦！简单说就是"有借必有贷，借贷必相等"这个铁律。

举个：A公司向银行借款100万，这笔钱进了公司账户。这时候：

银行账户多了100万

但公司也欠银行100万

你看，这就是最基础的借贷平衡关系。分录就像会计的GPS，少了它整个财务系统就乱套了！

基础篇：贷款到账的分录处理 收到短期贷款

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借：银行存款 1,000,000

贷：短期借款 1,000,000

注意：这里短期借款属于流动负债科目哦！ 收到长期贷款

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借：银行存款 1,000,000

贷：长期借款 1,000,000

小贴士：很多新手会搞混这两个科目。教你个记忆口诀："短借流动长借固，时间划线要记住"！

进阶篇：利息处理有门道

按月付息怎么记？

假设月利率0.5%，每月要付5000元利息：

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借：财务费用-利息支出 5,000

贷：银行存款 5,000

到期一次性还本付息

这种情况需要每月计提利息：

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每月末：

借：财务费用-利息支出 5,000

贷：应付利息 5,000

到期时：

借：长期借款 1,000,000

应付利息 60,000

贷：银行存款 1,060,000

重点提醒：很多企业栽跟头就栽在忘记计提利息上！这会导致利润虚高，税务风险很大。

实战案例：B公司的贷款故事

去年我接触过一家制造企业B公司，他们贷了500万用于设备更新，结果会计把分录做成了这样：

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借：银行存款 5,000,000

贷：固定资产 5,000,000

天呐！这完全搞错了借贷关系！后来审计发现时，已经影响了三个季度的报表...

正确做法应该是：

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借款时：

借：银行存款 5,000,000

贷：长期借款 5,000,000

购买设备时：

借：固定资产 5,000,000

贷：银行存款 5,000,000

易混淆点对比表

情景 正确分录 常见错误

收到贷款 借：银行存款

贷：短期/长期借款 直接记收入

支付利息 借：财务费用

贷：银行存款 忘记计提

还本付息 借：借款科目+应付利息

贷：银行存款 漏记利息

我的独家见解

根据央行2024年数据，中小企业贷款坏账率中，有17%是由于财务处理不当导致的！特别是很多老板把公司贷款当个人钱包用，这会产生严重的税务问题。

建议新手会计一定要：

设立专用账户区分贷款资金

做好台账登记每笔贷款的期限/利率

定期核对银行流水和账面余额

记住啊，贷款分录看似简单，但魔鬼都在细节里！刚开始可能会觉得麻烦，等养成好习惯后就会发现，规范的财务处理能帮你省去无数麻烦。