公司贷款账务处理全流程指南：会计分录、税务申报与常见问题解答

公司贷款怎么做账？ 会计小白必看的保姆级教程

哎呀妈呀，刚接手公司贷款账务就头大？别慌！今天咱们就用最唠嗑的方式，把这事儿掰扯明白。你想啊，公司账上突然多出一笔贷款，该记收入还是负债？利息怎么算？还款分录咋做？… 来来来，搬好小板凳，咱边聊边学！

一、贷款到账：钱进来了，账咋记？

灵魂拷问：银行放款的100万打到公户，能当“营业收入”记吗？

——当然不行啊亲！这可是要还的债！

正确操作：

银行存款增加 → 借记「银行存款」100万

负债类科目同步增加 → 贷记「短期借款/长期借款」100万

举个栗子：025年8月4日，公司收到建行3年期贷款100万

分录长这样：

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借：银行存款-建行 1,000,000

贷：长期借款-建行 1,000,000

二、利息处理：这笔钱不是白用的！

情况1：按月付息

每月利息=本金×年利率÷12，比如100万贷款年利率6%，则：

每月利息：1,000,000×6%÷12=5,000元

分录模板：

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借：财务费用-利息支出 5,000

贷：银行存款 5,000

情况2：到期一次性还本付息

这时候得用「应付利息」科目挂账！比如季度末计提利息：

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借：财务费用-利息支出 15,000

贷：应付利息-建行 15,000

重点加粗：

利息发票！银行给的利息单记得要回来，不然税务稽查可能不认！

三、还款实操：钱怎么出去，账怎么平

等额本息vs到期还本

还款方式 每月分录特点 适合人群

等额本息 本金+利息混合还款，每月金额固定 现金流稳定企业

到期还本 平时只还利息，到期一次性还本金 短期周转需求

案例演示：

还等额本息第1期：

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借：长期借款-建行 20,000

借：财务费用-利息支出 5,000

贷：银行存款 25,000

四、避坑指南！会计老鸟的血泪经验

科目别乱用：千万别把贷款记到「其他应付款」，否则审计能把你问崩溃！

台账不能少：做个Excel表跟踪每笔贷款的放款日、利率、还款计划…

税务连环坑：

关联方借款超债资比？利息可能不得税前扣除！

股东借款超过1年？小心被视同分红缴税！

独家数据：024年上市公司财报显示，23%的企业因贷款科目错误导致审计调整——咱可别当这个冤大头！

五、终极灵魂问答

Q：提前还款能省利息吗？

A：能！但多数银行会收违约金，记得算清楚账再操作。

Q：贷款手续费怎么处理？

A：金额大的记「长期待摊费用」分期摊销，小的直接进「财务费用」。

看完这篇还不会？建议收藏反复琢磨！有啥具体问题评论区见，咱主打一个知无不言~